打工人报税指南：挣得没明星多，也要小心别犯错误 _税法基础知识

早交也好，晚交也好，不多不少；退税也好，补税也好，不喜不悲

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文 | 《财经》采访人员李莹
编辑 | 余乐
3月15日，演员邓伦被爆出因偷逃税被追缴并罚款1.06亿元，成为税务机关自2021年以来开展的文娱领域税收综合治理工作中被整治的又一位公众人物。在此之前，薇娅、雪梨等头部网红主播也因为偷逃税问题被处罚。
我们普通人虽然没有明星那么多的收入，但是在纳税问题上也马虎不得。北京明税律师事务所税务律师施志群告诉我们，邓伦等人的偷逃税案件给我们的警示意义在于：无论是谁，都要有正确的纳税意识。
一年一度的“个人所得税年度综合所得汇算清缴”退补税于3月1日正式开始。半个多月来，有不少人陆陆续续收到了退税的“意外之财”，也有人一通操作下来，非但拿不到退税，还要补交税款。
但是，对于这个几乎人人牵涉其中的事情，很多人还是一知半解。我们作为普通纳税个体，要怎样合理合法地完成自己的个税年度汇算呢？
施志群律师提醒我们，对于普通纳税人来说，有这么几点一定要注意：
第一：提高依法纳税意识。虽然有几种情形是无需办理年度汇算的，但一般还是建议主动清缴，不管是否达到相关标准；
第二：有疑问的，可以咨询税务机关或者专业人士，不要只是跟风去看一些“退税攻略”，以免一不小心违反法律；
第三：按要求退税或补税。不因退税而快乐，不因补税而烦恼。退税补税，本质上就是个时间早晚的问题。
在此基础上，我们再去考虑如何能多退些税或者少补些税。当然如果你更关心的就是这个话题，我们也可以简明扼要地加以说明，那就是：在合理合法的情况下，扣除一切可扣的，选择一切可少纳税的。
至于哪些可以抵扣纳税额、哪种计税方式可以更少纳税，我们会在后文作更为详尽的阐述。
什么是年度汇算？
首先要对个人的年度汇算清缴有一个基本的认知。
每一年的3月1日至6月30日，我们都要办理上一年度个人所得税的汇算清缴业务，在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补” 。
汇算清缴的过程，简单地说就是这样的：先把你2021年一整年取得的各项劳动收入加在一起，扣掉各种费用、专项扣除等等，得出一个应税收入，然后根据公式算出一个“最终应纳税额” 。拿这个数字和你2021年已经纳过的税比一下，就知道是该多退还是少补了。
具体计算公式
应退或应补税额 = 【（综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数】- 已预缴税额

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图源国税局网站
为什么有人退，有人补？
同样是按照流程一步步操作，有人可以退到手几千上万块，有人却要补缴税款。一个最简单的逻辑是：退税说明你平常交多了，补税说明你平常交少了。
要想拿到退税，我们肯定得是提前交过税的，并且预缴税额要超过应缴税额，否则何来“退”一说？预缴个税的行为是伴随着我们日常收入发生的，正规合法的收入一般都会经过税务系统，付款方就会在下发这笔钱时扣掉相应部分来帮我们纳税。
可前文也提到，国家对于个人是有税收优惠政策的，比如孩子上学的支出、赡养老人的支出，都可以抵扣掉一部分应纳税所得额。当然，这类相关扣除项会有固定的额度，也不是你填多少就能免多少。