现金流量表怎么填( 二 ) _知识经验

该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
step7: 支付的其他与投资活动有关的现金
如投资未按期到位罚款。

文章插图

四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金step1: 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
净利润
该项目根据利润表净利润数填列。
step2: 计提的资产减值准备
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注：直接核销的坏账损失，不计入。
step3: 固定资产折旧
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
step4: 无形资产摊销
＝无形资产（期初数－期末数）
或＝无形资产贷方发生额累计数
注：未考虑因无形资产对外投资减少。

step5: 长期待摊费用摊销
＝长期待摊费用（期初数－期末数）
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
step6: 待摊费用的减少（减：增加）
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数

step7: 预提费用增加（减：减少）
＝预提费用期末数－预提费用期初数
step8: 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。

step9: 固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。

step10: 财务费用
＝利息支出－应收票据的贴现利息
step11: 投资损失（减：收益）
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
step12: 递延税款贷项（减：借项）
＝递延税款（期末数－期初数）

step13: 存货的减少（减：增加）
＝存货（期初数－期末数）
注：未考虑存货对外投资的减少。

step14: 经营性应收项目的减少（减：增加）
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
step15: 经营性应付项目的增加（减：减少）
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
step16: 其他
一般无数据。

文章插图
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净step1: 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
销售商品、提供劳务收到的现金
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
step2: 收到的税费返还
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
step3: 收到的其他与经营活动有关的现金
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）