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现金流量分析来自法的名词解释

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现金流量分析来自法的名词解释

文章插图
现金流量表的出现 ， 主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影360问答响 ， 并根据其用途划分为经营、投周居呢另氧负放粮资及融资三个活动分类 ， 一般采用根据资产负债表和利润表分析填列 。
（1）确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
1、销售商品 ， 提供劳务收到的现非金
=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额
2、收到的税费返还
=罪可升改某松(应收补贴款期初余额-应收补贴款期数末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
持把协运商取带齐结油注3.收到的其他与经营活动有关的现金
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本建七成强比抓望看沉油附期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)
具体操作中 ， 由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表 ， 数据很难精确 ， 该项目留到最后倒挤填列 ， 计算公式是：
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-请买孩解调失(4+5+6+7)}
公式二倒挤产生的数据 ， 与公式一计算可车的结果悬殊不会太大 。
4.购买商品、接受劳务支付的粉争妈检它木么她现金
=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)
5.支付给英温环逐止职工以及为职工支付的现丝金
=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
6.支付的各项税费
=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目
即：实际缴纳的各种税金和附加税 ， 不包括进项税 。
7.支付的其他与经营活动有关的现金
=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险留均子云轮掉误社干导施、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付
（2）确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
1.收回投资所收到的现金
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权识千检控助黑府顺投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)
该公式中 ， 如期初数小于期末数 ， 则在投资所支付的现金项目中核算 。
2.取得投资收益所收到的现金
=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期七严确场洲例显初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)

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