已抵扣的专用发票需要冲红应该怎么处理 _知识经验

已抵扣的专用发票需要冲红应该如何处理？一起来看看吧。

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step1: 增值税专用发票已经被抵扣的需要开红字发票的，买方必须向国税局申请开具红字发票。
并且抵扣的增值税额将做进项税额处理，等国税局批准以后才能由销售方开具红字发票。

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step2: 发了红字发票以后销售方要根据红字发票记账。
step3: 借方：银行存款/应收账款，负数或红字。贷方：主营业务收入，负数或红字。贷方：应付税款-增值税(销售税) 。
step4: 购货方应进行项税转移：原材料/库存项目、负数或红字。借：应缴税款-增值税应缴税款-项税转移、负数或红字。贷款：应付帐款、负数或红字。
【已抵扣的专用发票需要冲红应该怎么处理】增值税专票已经抵扣了怎么红冲step1: 如果购买方获得增值税专用发票并已用于申报扣除，购买方可在新系统中填写并上传“红字增值税专用发票信息表” 。如果在打开信息表时没有填写有关蓝字增值税专用发票信息，信息表中列出的增值税额应根据信息表中列出的增值税额暂时转出当期进项税额，在获得销售方开具的红字增值税专用发票后，与“信息表”一起作为记账凭证使用。如果购买方取得的增值税专用发票不用于申报扣除，但不能退还发票或可扣除发票，购买方应在填写信息表时填写相应的蓝字增值税发票信息。如果销售方开具专用增值税发票但尚未交付购买方或者购买方尚未使用该发票申报扣除并退还发票和扣除额，销售方可以在新系统中填写并上传信息表格。销售方填写信息表时，应填写相应的蓝字增值税发票信息。

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step2: 主管税务机关收到纳税人通过网络上传的“信息表” 。系统自动核对通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的“信息表”，并将信息与纳税人系统同步。
step3: 销售方须根据系统内经税务机关核实及批准的“信息表”，开具增值税专用红字，并开具新系统内销售项目负数的发票。增值税专用红字发票应当与信息表逐一对应。
step4: 纳税人也可利用电子资料或以纸张形式提供的信息表，向税务机关有系统地查核信息表的内容。