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方法一借：应交税费-所得税 1贷：以前年度损益调整 1借：以前前度损益调整 1贷：利润分配-未分配利润 1这个方法是正确的 。要不要调所得税费用科目呢？不用 。涉及以前年度损益的事项 ， 使用“以前年度损益调整”科目 ， 目的就是不影响本年度的利润表 。如果同时调整所得税费用科目 ， 就会影响本年度的利润 。同时 ， 使用“以前年度损益调整”账户处理 ， 只调整结果 ， 过程忽略 。拓展资料：“以前年度”有两个含义：一是由于审计工作是在年度终了财务结帐以后进行的 ， 所以审计调整的事项即使归属于审计年度 ， 会计进行账务调整时也需要通过“以前年度损益调整”科目；二是审计调整事项不归属于审计年度 ， 而属于审计年度以前发生的事项 ， 这样虽然会计账务调整时也通过“以前年度损益调整”科目 ， 但调整的却是审计年度以前年度的财务数据 。起初经常为调整以前年度损益涉及的所得税问题犯愁 ， 调增以前年度收入或调减以前年度费用好说 ， 涉嫌偷漏税了 ， 肯定要计提相关税金 ， 要是调增以前年度费用呢？你说 ， 是同时调整所得税好呢？还是不调好呢？趁今天有空 ， 分析一番 ， 当然 ， 这是纯理论层面的分析 ， 不等于实务中税务机关就会照此办理 ， 故请观者自酌 。先来分析调整事项归属审计年度的情况：根据财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字[1996]079号）中第一条的规定 ， “企业纳税年度内应计未计扣除项目 ， 包括各类应计未计费用、应提未提折旧等 。不得转移以后年度补扣 。”看样子 ， 很严肃 ， 不让补扣 ， 但这条规定要结合另外一个文件来看才完整 。《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》国税发[1997]191号又说了：这种情况是指年度终了 ， 纳税人在规定的申报期申报后 ， 发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目 。这里的“申报期”指的汇算清缴期间 ， 也就是年度终了后四个月内 。一般情况下 ， 年审都会在汇算清缴期间进行 ， 所以说 ， 发现的此类事项仍可以在审计年度申报扣除 ， 调整时同时调整所得税没有问题 。
【以前年度损益调整 企业所得税】
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