【全额抵扣的会计分录怎么做 税控服务费全额抵扣会计处理】
营改增之后无论是小规模还是一般纳税人，都可以将税盘全额抵扣，而且金税盘每年都要交维护费 。知道归知道，这些具体怎么做会计处理呢?1 会计分录处理1. 购买时税控系统时的会计处理金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为：借：管理费用(固定资产)贷：银行存款(库存现金)2.技术维护费的会计处理支付时，仍应按原来的会计处理进行核算 。借：管理费用贷：银行存款(库存现金)3.月底的会计处理由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额)，故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：借：应交税费——应交增值税 (小规模纳税人)或者借：应交税费——应交增值税 (减免税款)贷：营业外收入(管理费用)2 金税盘全额抵扣申报1.一般纳税人增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。2.小规模纳税人小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额” 。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减 。对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，还应填报《增值税纳税人申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表) 。此外，企业初次购买金税盘和税控盘，还有每年的维护费，如何记账?希望下面的解答对你有所帮助 。增值税金税盘及维护费全额抵扣会计分录1、设备：①购入时：借：固定资产贷：银行存款(应付账款)②按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：递延收益③按期计提折旧借：管理费用贷：累计折旧同时：借：递延收益贷：管理费用2、技术维护费：一般纳税人：企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借：管理费用等贷：银行存款等按规定抵减的增值税应纳税额，借：应交税费——应交增值税(减免税款)贷：管理费用等小规模纳税人：借：应交税费——应交增值税贷：管理费用等特别提醒，金税盘技术维护费抵扣时要注意以下问题：1：应纳税额减征额不能大于应纳税额，也就是说如果当期销项减进项少于820元时，如只有500元，那当期只能填写减征额500元，剩下的320元留到下期有税交时再抵 。2：增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用，只能在初次购买时允许抵减，以后过保后更换再购买的由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减 。3：按年支付的技术维护费每年都可以抵减 。
推荐阅读
- 别致的网名 有个性有气质的网名
- 爱情公寓3的演员表 爱情公寓演员
- 繁茂的反义词 繁茂反义词是什么
- 绿樱花的介绍 绿樱花的简介
- 古代人的扇子除了扇风还有什么作用?
- 张作霖是张学良的 张作霖是张学良的父亲
- 橙子的做法 如何吃橙子
- 什么马蹄疾一日看尽长安花 什么马蹄疾一日看尽长安花的出处
- 关于秋的诗诗句 秋的诗句盘点
- 不读这16句诗词，怎知春天有多美？ 描写春天的诗句