暂时性差异就是会计计算出来应该交纳的税与税法认为应该交的税不相等 ， 但最终是相等的 。 这时候就会产生递延所得税资产或递延所得税负债 。 比如固定资产折旧 ， 会计上和税法上用的折旧方法不同 ， 而导致计提的折旧额不同 ， 进而导致会计利润和税法认为的利润不同 ， 这时就需要确认递延 。
【什么是暂时性差异 暂时性差异是什么】
文章插图
举个例子 ， 假设利润是100万 ， 其中一项固定资产的折旧 ， 会计用直线法 ， 计提的折旧是10万元 ， 而税法认为可以用加速折旧法 ， 可以计提的折旧是20万元 ， 那么在税法上认为的利润就为90万元 ， 资产的账面价值大于计税基础 ， 确认递延所得税负债 。 这样会计利润与税法利润就相差10万元 ， 这10万元是暂时性的差异 ， 迟早要补上的 。 分录为：
借：所得税费用 25
贷：应交税费-应交所得税 90×25%=22.5
递延所得税负债 2.5
文章插图
推荐阅读
- 去冰雪世界要带衣服吗 去冰雪世界玩要带什么
- 长城的资料简介 长城的资料简介有什么
- 客机时速 客机时速是多少
- 为什么有些人的皮肤晒黑之后不容易变白？
- 中秋节的来历和传说是什么 中秋节的来历是什么
- 《我不是药神》火了，慢粒白血病了解一下？
- 抽油烟机清洗方法及步骤
- 裤子33码是多少尺码 裤子尺码33等于多少厘米
- 寒食节吃生食与什么传说有关 与寒食节有关的人是谁
- 什么是脱脂牛奶 什么样的牛奶是脱脂牛奶