【一般纳税人增值税会计分录】
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采购时；借：商品采购100000 应缴税费--应交增值税（待抵扣税额）17000 贷：银行存款117000销售时：借：银行存款140400 贷：主营业务收入120000 应缴税费--应交增值税（销项税额）20400可只先认证15000元，借：应交税费--应交增值税（进项税额）15000 贷：应交税费-应交增值税（待抵扣税额)15000这样月末‘应交税费-应交增值税（待抵扣税费）’月额就是2000月，下月在抵扣时在结转计入‘应交税费-应交增值税（进项税额）’应纳税额=20400-15000=5400结转时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5400 贷：应交税费--未交增值税5400下月缴纳时：借：应交增值税-未交增值税5400 贷：银行存款5400 也可，采购时；借：商品采购100000 应缴税费--应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款117000销售时：借：银行存款140400 贷：主营业务收入120000 应缴税费--应交增值税（销项税额）2040020400-15000=5400结转时：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5400 贷：应交税费--未交增值税5400下月缴纳时：借：应交增值税-未交增值税5400 贷：银行存款5400
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