小规模纳税人的申报其实很容易上手，你差的只是填报样板罢了！看了下面这几个填报实战案例，会计小白也能轻松完成申报！
做申报，先了解好政策！
现行最新的小规模纳税人增值税免税政策是：按月申报不超过10万，按季申报不超过30万（均扣除掉不动产销售收入），可以免征增值税！月报季报可以自行选择确定，但是一年内不能再更改 。
【小规模报税怎么报，小规模纳税人季报流程】小规模申报表填写关键在于2个问题
免不免税？
有没有代开*？
填报路径
登录电子税务局→我要办税→申报纳税→增值税小规模纳税人申报→填表申报→立即填表
申报表的填写方法
情况1：只开具增值税普通*
（1）只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）
将不含税销售额填入第10栏或第11栏（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态），而且不能填第1栏，因为你填了第1栏最后必定会产生税款！
提醒！第10栏和第11栏的区别在于，第10栏是企业填的，第11栏是个体工商户和其他个人填的，这里还是有不少人容易搞混喽！
例1.某公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，通过开票软件开具增值税普通*，不超过30万符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：
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（2）只开具普票，不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（ 按月申报不超过10万，按季申报不超过30万）
例2.某公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入400000元，通过开票软件开具增值税普通*，超过30万不符合小微企业免征增值税规定，应填申报表如下：
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情况2：只开具增值税专用*
代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）
例3：某公司（小规模纳税人）三季度销售货物不含税收入50000元，去税局代开了*，现场预缴了税款，当季不超过30万但是不免增值税，应填申报表如下：
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情况3：同时有开具增值税专票、普票
特别注意！专票无论是自开还是代开，都要交增值税，并且代开*的收入也会占用免增值税的销售额度 。
（1）符合小微免税条件时
把开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同）
把开具普票金额填入第10栏或第11栏 。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）
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