冯先生与冯太太生活在一个国际化大都市，今年均32岁，冯先生在外资企业做管理工作，月薪12，000元（税前），冯先生还有120000元的年终奖（税前）；妻子是某大学副教授，月薪6，000元（税前） 。 二人每月按照税前工资的10%缴纳“三险一金” 。 冯太太学校分给冯太太一套80平米的住宅，目前市价80万元，尚未出租 。 2008年冯太太喜得一对双胞胎儿子，为了获得更大的生活空间，冯先生2009年1月首付30万贷款购买了一套价值150万元的120平米住房一套，采用等额本息还款方式，贷款当月开始还款，贷款期限20年 。
冯先生家庭财务支出比较稳定 ，除了基本的伙食、交通通讯费用外，就是不定期的服装购置和旅游支出，儿子出生后每月需各种营养、衣物用品费用1500元，二人有一辆市值20万元的中档汽车，每月各种养车费用约1500元 。 冯太太办的美容卡每年需要12000元，夫妇平均每月的日常生活开支为3000元，冯先生应酬较多，家庭应酬支出平均每月2000元，每年旅游支出1万元 。
夫妇二人对金融投资均不是十分在行，三年前经人介绍购买了20万元的股票，一度增值到40万元，因此冯先生2008年初又追加投资20万元，结果经历了股市暴跌，目前市值仅余25万元 。 除股票外，冯先生家庭里有即将到期的定期存款50万元，活期存款10万元 。 家庭期望的年投资回报率为6% 。 冯先生夫妻除房贷外目前无其他贷款 。 除了单位缴纳的“三险一金”外夫妻二人没有投保其他商业保险 。
目前，冯先生想请理财规划师通过理财规划为其解决以下问题：
1、冯先生考虑到目前家庭轿车使用年头已久，并且儿子长大后，轿车空间已不够使用，因此希望购买一辆价值40万元的别克三厢汽车 。
2、冯先生想知道目前只依靠单位福利的风险保障是否完备，如果不足，还需要补充哪些保险 。
3、孩子是夫妻二人的希望，他们希望儿子能茁壮成长，接受良好的教育 。 由于小学和中学阶段教育开支并不太大，因此冯先生想请理财规划师着重为其解决儿子的高等教育费用问题 。 儿子还有16年上大学，夫妻二人希望儿子在国内读完大学后能双双到国外留学两年，预计共需要高等教育金120万元 。
4、尽管冯先生夫妻二人单位福利都不错，但考虑到养老费用是一笔不小的开支，同事想在身后能够为儿子留下遗产，所以夫妻二人还是想在退休时积攒下一笔财富 。 夫妻二人希望55岁退休，届时能有250万元的退休养老金 。
5、能够对现金等流动资产进行有效管理 。
提示：信息收集时间为2009年12月31日 。 不考虑存款利息收入 。 月支出均化为年支出的十二分之一 。 工资薪金所得的免征额为2000元 。 银行贷款利率为6% 。 计算过程保留两位小数，计算结果保留到整数位.
要求:1、在资产负债表中不计养老金和住房公积金项目，在现金流量表中收入项是扣除三险一金和所得税后的金额；
2、编制资产负债表和现金流量表；
3、计算财务比率并进行评价；
4、对其家庭财务状况进行总体评价 。
客户：冯先生和冯太太家庭资产负债表 日期：2009年12月31日
资产 金额 负债与净资产 金额
现金与现金等价物 ? 负债
活期存款 住房贷款（未还贷款本金）
定期存款
其他金融资产
股票
实物资产 负债总计
自住房 ?
投资房产 净 资 产
机动车
资产总计 负债与净资产总计
客户：冯先生和冯太太 日期：2009年1月1日——2009年12月31日
年收入 金额 年支出 金额
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