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税收滞纳金没有计入营业外支出,是会计核算差错,与企业所得税汇算清缴无关 。无论会计如何核算,税收滞纳金都不能在企业所得税税前扣除,所以在计算企业所得税应税收入时,做调增即可 。如果在企业所得税汇算清缴当年没做调增,则在以后年度做追溯调整,需要补交税款及滞纳金 。
【税收滞纳金没有计入营业外支出跨年汇算清缴怎么调整记账?】
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