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母公司与子公司内部往来的账务处理

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1、母公司汇钱给子公司
母公司分录：
借：其他应收款
贷：银行存款
子公司分录：
借：银行存款
贷：其他应付款（短期借款）
2、如果子公司员工的工资是母公司发的，子公司这边不要重新做一份工资表，只要通过往来科目核算就行，但个人所得税要据实扣缴 。如：
母公司分录：
借：其他应收款--代发工资
贷：银行存款
子公司分录：
借：应付工资
贷：其他应付款--母公司代垫工资
其他应付款--代扣代缴个人所得税

母公司与子公司内部往来的账务处理

文章插图
扩展资料：
“其他应收款”账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项 。在“其他应收款”账户下，应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账 。
企业拨出用于投资、购买物资的各种款项，不得在“其他应收款”科目核算 。企业发生其他各种应收款项时，借记“其他应收款”科目，贷记有关科目 。
收回各种款项时，借记有关科目，贷记“其他应收款”科目 。实行定额备用金制度的企业，对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销 。
财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时，借记“管理费用”等科目，贷记“现金”或“银行存款”科目，报销数和拨补数都不再通过“其他应收款”科目核算 。
企业其他应收款与其他单位的资产交换，或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等，比照“应收账款”科目的相关核算规定进行会计处理 。
企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备 。企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因，追究责任 。
对确实无法收回的，按照企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备 。
经批准作为坏账的其他应收款，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目 。已确认并转销的坏账损失 。
如果以后又收回，按实际收回的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记“其他应收款”科目 。
其他应收款科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算 。其他应收款科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款 。
参考资料来源：百度百科-其他应收款
【母公司与子公司内部往来的账务处理】

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